每一年,都有数以百万计的移民出于各种各样的原因来到美国——有些人是为了短期工作,而有些人则是希望获得永久居住权,追求属于自己的美国梦。他们都有一个共同点:希望自己和子女过上更好的生活。
无论是什么原因促使他们移民美国,很多移民都与原籍国保持着经济上的往来。有些人在来美之前已经积累了相当的财富。很多移民存在误解,认为他们在移民美国之前积累的财富无需在美国纳税,或者只要不把钱带到美国来,就无需在美国纳税。但是,这些理解是不正确的;如果在移民美国前对相关规定没有正确的理解,可能会付出不菲的代价。
美国可谓是税收制度最复杂的国家。新移民可能会意外发现,美国税务居民身份与移民身份是两个不同的概念。成为税务意义上美国居民的个人,在世界任何地方获得的收入都需要缴纳个人所得税,无论资产是否是在取得税务居民身份之前获得的。更需要注意的是,海外资产获得的某些收入需要遵守特殊的规定,产生的税负高于美国资产获得的收入的税负。此外,对于海外资产和交易还有诸多报税要求,如果未能遵守,可能会被处以高额罚款。
美国对于财富的转移也进行征税。在个人有生之年或过世之后,若转移超过一定金额的财富,就需要缴税。如果移民人士在来美之前积累了大量财富,美国的遗产和赠与税可能会严重削弱将这些财富传给下一代的能力。免税额度有限,可能不足以使所有财富都享有免税待遇。超出免税额部分的财富需要缴纳税率高达40%的赠与或遗产税。
无论是美国所得税、遗产税还是赠与税,要想尽量降低应缴税款,提前规划都至关重要。最为有利且灵活的规划时机是进入美国之前;一旦进入美国,可供选择的余地将变得有限。